Ένα από τα πιο συχνά διλήμματα που αντιμετωπίζουν τα παντρεμένα ζευγάρια κάθε χρόνο είναι αν συμφέρει η υποβολή κοινής ή χωριστής φορολογικής δήλωσης. Η απόφαση αυτή μπορεί να επηρεάσει σημαντικά το τελικό ποσό φόρου που θα κληθείτε να πληρώσετε ή να σας επιστραφεί. Ας εξετάσουμε τρεις συνηθισμένες περιπτώσεις που επηρεάζουν άμεσα αυτή την επιλογή για το φορολογικό έτος 2024 (δηλώσεις 2025).
Πότε δικαιούστε χωριστή δήλωση
Από το φορολογικό έτος 2018, οι έγγαμοι έχουν τη δυνατότητα να επιλέξουν μεταξύ κοινής και χωριστής δήλωσης, σύμφωνα με τον νόμο 4172/2013. Για να υποβάλετε χωριστή δήλωση, πρέπει να το δηλώσετε μέσω της πλατφόρμας της ΑΑΔΕ μέχρι τις 28 Φεβρουαρίου κάθε έτους. Αν δεν κάνετε αυτή τη δήλωση, η φορολογική δήλωση υποβάλλεται υποχρεωτικά ως κοινή.
Περίπτωση 1: Μεγάλη διαφορά εισοδημάτων μεταξύ των συζύγων
Πότε κερδίζετε με κοινή δήλωση:
Όταν ο ένας σύζυγος έχει σημαντικά υψηλότερο εισόδημα από τον άλλο, η κοινή δήλωση συχνά οδηγεί σε χαμηλότερο συνολικό φόρο. Αυτό συμβαίνει επειδή το χαμηλότερο εισόδημα του ενός συζύγου "εξισορροπεί" το φορολογητέο ποσό.
Παράδειγμα με αριθμούς (κλίμακα 2024):
- Σύζυγος Α: Εισόδημα 40.000€ (φόρος: 8.420€)
- Σύζυγος Β: Εισόδημα 10.000€ (φόρος: 820€)
- Συνολικός φόρος με χωριστές δηλώσεις: 9.240€
- Συνολικός φόρος με κοινή δήλωση: 8.900€
- Εξοικονόμηση με κοινή δήλωση: 340€
Πότε κερδίζετε με χωριστή δήλωση:
Αν τα εισοδήματα των συζύγων είναι παρόμοια και σχετικά υψηλά, η χωριστή δήλωση συνήθως συμφέρει. Έτσι αποφεύγεται η άθροιση των εισοδημάτων που θα οδηγούσε σε υψηλότερο φορολογικό συντελεστή.
Παράδειγμα με αριθμούς:
- Σύζυγος Α: Εισόδημα 30.000€ (φόρος: 5.420€)
- Σύζυγος Β: Εισόδημα 28.000€ (φόρος: 4.940€)
- Συνολικός φόρος με χωριστές δηλώσεις: 10.360€
- Συνολικός φόρος με κοινή δήλωση: 10.740€
- Εξοικονόμηση με χωριστές δηλώσεις: 380€
Περίπτωση 2: Σημαντικές εκπιπτόμενες δαπάνες
Πότε κερδίζετε με κοινή δήλωση:
Εάν ο σύζυγος με το χαμηλότερο εισόδημα έχει σημαντικές εκπιπτόμενες δαπάνες (π.χ. δωρεές σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς), η κοινή δήλωση επιτρέπει τη μεταφορά του φορολογικού οφέλους στον άλλο σύζυγο.
Παράδειγμα με αριθμούς:
- Σύζυγος Α: Εισόδημα 35.000€, δωρεές 500€
- Σύζυγος Β: Εισόδημα 12.000€, δωρεές 1.500€
- Με χωριστή δήλωση, η έκπτωση φόρου είναι 150€ για τον Β (10% των 1.500€)
- Με κοινή δήλωση, η έκπτωση φόρου είναι 200€ (10% των συνολικών 2.000€)
- Εξοικονόμηση με κοινή δήλωση: 50€
Πότε κερδίζετε με χωριστή δήλωση:
Αν ο σύζυγος με το υψηλότερο εισόδημα έχει επίσης τις περισσότερες εκπιπτόμενες δαπάνες, η χωριστή δήλωση μπορεί να αποδώσει μεγαλύτερο όφελος. Αυτό συμβαίνει επειδή η έκπτωση εφαρμόζεται σε υψηλότερο φορολογικό συντελεστή, αποφέροντας μεγαλύτερη εξοικονόμηση.
Περίπτωση 3: Υψηλά τεκμήρια διαβίωσης
Πότε κερδίζετε με κοινή δήλωση:
Στην κοινή δήλωση, το συνολικό οικογενειακό εισόδημα χρησιμοποιείται για την κάλυψη των τεκμηρίων (ελάχιστο 5.000€ για ζευγάρι). Αυτό είναι ιδιαίτερα επωφελές όταν ο ένας σύζυγος δεν έχει επαρκές εισόδημα για να καλύψει το μερίδιό του στα τεκμήρια.
Παράδειγμα με αριθμούς:
- Συνολικά τεκμήρια ζευγαριού: 20.000€
- Σύζυγος Α: Εισόδημα 32.000€ (υπερκαλύπτει το μερίδιό του)
- Σύζυγος Β: Εισόδημα 8.000€ (υπολείπεται του μεριδίου του)
- Με χωριστή δήλωση, ο Σύζυγος Β θα φορολογηθεί για επιπλέον 2.000€ (διαφορά τεκμηρίου)
- Εξοικονόμηση με κοινή δήλωση: 440€ (22% επί των 2.000€)
Πότε κερδίζετε με χωριστή δήλωση:
Αν και οι δύο σύζυγοι διαθέτουν επαρκή εισοδήματα για να καλύψουν τα ατομικά τους τεκμήρια (ελάχιστο 3.000€ ο καθένας), η χωριστή δήλωση μπορεί να είναι πιο συμφέρουσα. Ιδιαίτερα αν ο ένας σύζυγος έχει υψηλά προσωπικά τεκμήρια (π.χ. πολυτελή αυτοκίνητα, σκάφη αναψυχής), η χωριστή δήλωση προστατεύει τον άλλο σύζυγο από την επιβάρυνση.
Πρακτικός οδηγός απόφασης - 5 απλά βήματα
Συγκρίνετε το φορολογικό αποτέλεσμα και με τους δύο τρόπους
Χρησιμοποιήστε τον online υπολογιστή φόρου στο taxemu.gr για να δείτε ποια επιλογή σας συμφέρει αριθμητικά.
Υπολογίστε την επίδραση των εκπιπτόμενων δαπανών
Ελέγξτε ποιες δαπάνες μπορούν να αφαιρεθούν από το φορολογητέο εισόδημα για το 2025 (π.χ. δωρεές).
Αξιολογήστε τα τεκμήρια διαβίωσης του νοικοκυριού σας
Δείτε αναλυτικά τα τεκμήρια στο άρθρο 31 του ΚΦΕ.
Λάβετε υπόψη τυχόν επιδόματα που λαμβάνετε
Τα περισσότερα επιδόματα δεν επηρεάζονται από τον τύπο της δήλωσης, σύμφωνα με την ΑΑΔΕ.
Προγραμματίστε έγκαιρα την επιλογή σας
Θυμηθείτε πως η δήλωση για χωριστή υποβολή πρέπει να γίνει μέχρι τις 28 Φεβρουαρίου μέσω Gov.gr.
Συμπέρασμα
Η επιλογή μεταξύ κοινής και χωριστής φορολογικής δήλωσης δεν έχει μία καθολική απάντηση – εξαρτάται από τις συγκεκριμένες οικονομικές συνθήκες κάθε ζευγαριού.
Η κοινή δήλωση συνήθως συμφέρει όταν:
- Υπάρχει μεγάλη διαφορά εισοδημάτων μεταξύ των συζύγων
- Ο σύζυγος με το χαμηλότερο εισόδημα έχει σημαντικές εκπιπτόμενες δαπάνες
- Υπάρχουν υψηλά τεκμήρια που δεν καλύπτονται από το εισόδημα του ενός συζύγου
Η χωριστή δήλωση συνήθως συμφέρει όταν:
- Τα εισοδήματα των συζύγων είναι παρόμοια και σχετικά υψηλά
- Ο σύζυγος με το υψηλότερο εισόδημα έχει τις περισσότερες εκπιπτόμενες δαπάνες
- Το ζευγάρι επιθυμεί πλήρη φορολογική αυτονομία και διαχωρισμό των φορολογικών υποχρεώσεων
Το παρόν άρθρο έχει αμιγώς ενημερωτικό χαρακτήρα και δεν υποκαθιστά την εξειδικευμένη φορολογική συμβουλή. Παρακαλείσθε να συμβουλευτείτε πιστοποιημένο λογιστή για την περίπτωσή σας.
Μετά την ανάγνωση αυτού του άρθρου, μάθετε ακριβώς πόσο φόρο θα πληρώσετε φέτος! Επισκεφθείτε το taxemu.gr και χρησιμοποιήστε τον δωρεάν υπολογιστή φόρου για μισθωτούς και ελεύθερους επαγγελματίες**.