Η έκπτωση φόρου για μισθωτούς στην Ελλάδα είναι μια σημαντική φορολογική ελάφρυνση που μειώνει το φορολογικό βάρος, ιδιαίτερα για οικογένειες με παιδιά και χαμηλότερα εισοδήματα. Τα ποσά της εξαρτώνται από τον αριθμό των προστατευόμενων τέκνων, ενώ για εισοδήματα πάνω από 12.000€ μειώνεται σταδιακά και μπορεί να μηδενιστεί σε υψηλά εισοδήματα. Σε αυτό το άρθρο, αναλύουμε τα ποσά, πώς εφαρμόζονται με παραδείγματα για χαμηλό, μέτριο και υψηλό εισόδημα με τέκνα και πότε η έκπτωση χάνεται.
Ποσά και Κανόνες Υπολογισμού
Η έκπτωση φόρου για μισθωτούς και συνταξιούχους ξεκινά από τα εξής ποσά για εισοδήματα έως 12.000€:
- 777€ χωρίς τέκνα
- 900€ για 1 τέκνο
- 1.120€ για 2 τέκνα
- 1.340€ για 3 τέκνα
- 1.580€ για 4 τέκνα
- 1.780€ για 5 τέκνα
- +220€ για κάθε επιπλέον τέκνο πέρα από το πέμπτο
Για εισοδήματα πάνω από 12.000€, η έκπτωση μειώνεται κατά 20€ ανά 1.000€ υπέρβασης. Αν η μείωση υπερβαίνει την αρχική έκπτωση, αυτή μηδενίζεται χωρίς να γίνεται αρνητική.
Παραδείγματα Εφαρμογής
#1 Παράδειγμα: Εισόδημα 8.000€ (1 Τέκνο)
Ας πάρουμε έναν εργαζόμενο με ετήσιο εισόδημα 8.000€ και ένα προστατευόμενο τέκνο. Μπορεί να είναι μια μητέρα ή πατέρας με μερική απασχόληση, που μεγαλώνει μόνος/η ένα παιδί.
- Βήμα 1: Υπολογισμός Φόρου: Η κλίμακα για μισθωτούς ορίζει 9% για τα πρώτα 10.000€. Στην περίπτωση μας 8.000€ * 9% = 720€. Αυτός είναι ο φόρος πριν την έκπτωση, καθώς το εισόδημα είναι κάτω από 10.000€.
- Βήμα 2: Έκπτωση Φόρου: Με 1 τέκνο, η αρχική έκπτωση είναι 900€. Επειδή το εισόδημα είναι κάτω από 12.000€, δεν υπάρχει μείωση: 900€.
- Βήμα 3: Τελικός Φόρος:720€ - 900€ = -180€.Η έκπτωση δεν μπορεί να δώσει επιστροφή πέρα από το μηδέν, οπότε ο φόρος γίνεται 720€ - 720€ = 0€.
- Αποτέλεσμα: Ο γονέας δεν πληρώνει φόρο, χάρη στην αυξημένη έκπτωση λόγω του τέκνου.
#2 Παράδειγμα: Εισόδημα 17.232€ (2 Τέκνα)
Εξετάζουμε έναν εργαζόμενο με εισόδημα 17.232€ και δύο προστατευόμενα τέκνα. Αυτό θα μπορούσε να είναι ένα ζευγάρι με δύο μικρά παιδιά, όπου ο ένας γονέας εργάζεται πλήρως.
- Βήμα 1: Υπολογισμός Φόρου:
- 10.000€ * 9% = 900€ (πρώτο κλιμάκιο).
- 7.232€ * 22% = 1.591€ (δεύτερο κλιμάκιο, 10.000€-17.232€).
- Συνολικός φόρος: 900€ + 1.591€ = 2.491€.
- Βήμα 2: Έκπτωση Φόρου:
- Αρχική έκπτωση με 2 τέκνα: 1.120€.
- Υπέρβαση: 17.232€ - 12.000€ = 5.232€.
- Μείωση: 5.232€ * 0.02 = 104,64€ (στρογγυλοποιείται σε 104€).
- Τελική έκπτωση: 1.120€ - 104€ = 1.016€.
- Βήμα 3: Τελικός Φόρος:2.491€ - 1.016€ = 1.475€.
- Αποτέλεσμα: Ο φόρος μειώνεται από 2.491€ σε 1.475€, δείχνοντας μεγαλύτερο όφελος λόγω των δύο τέκνων σε σχέση με μηδέν τέκνα (1.818€).
#3 Παράδειγμα: Εισόδημα 60.000€ (3 Τέκνα)
Τέλος, ας δούμε έναν υψηλόμισθο με εισόδημα 60.000€ και τρία προστατευόμενα τέκνα, π.χ. έναν διευθυντή με τρία παιδιά στο σχολείο.
- Βήμα 1: Υπολογισμός Φόρου:
- 10.000€ * 9% = 900€ (πρώτο κλιμάκιο).
- 10.000€ * 22% = 2.200€ (10.000€-20.000€).
- 20.000€ * 32% = 6.400€ (20.000€-40.000€).
- 20.000€ * 44% = 8.800€ (40.000€-60.000€).
- Συνολικός φόρος: 900€ + 2.200€ + 6.400€ + 8.800€ = 18.300€.
- Βήμα 2: Έκπτωση Φόρου:
- Αρχική έκπτωση με 3 τέκνα: 1.340€.
- Υπέρβαση: 60.000€ - 12.000€ = 48.000€.
- Μείωση: 48.000€ * 0.02 = 960€.
- Τελική έκπτωση: 1.340€ - 960€ = 380€.
- Βήμα 3: Τελικός Φόρος:18.300€ - 380€ = 17.920€.
- Αποτέλεσμα: Η έκπτωση παραμένει θετική χάρη στα τρία τέκνα, αλλά είναι μικρή σε σχέση με τον υψηλό φόρο, μειώνοντας τον από 18.300€ σε 17.920€.
Πότε Μηδενίζεται η Έκπτωση
Η έκπτωση μηδενίζεται όταν η μείωση υπερβαίνει την αρχική έκπτωση:
- Χωρίς τέκνα (777€): Μηδενίζεται στα 51.000€ (υπέρβαση 39.000€, 780€ μείωση).
- Με 2 τέκνα (1.120€): Μηδενίζεται στα 68.000€ (υπέρβαση 56.000€, 1.120€ μείωση).
- Με 3 τέκνα (1.340€): Μηδενίζεται στα 79.000€ (υπέρβαση 67.000€, 1.340€ μείωση).Αν η έκπτωση γίνει αρνητική, δεν εφαρμόζεται.
Συμπέρασμα
Η έκπτωση φόρου βοηθά σημαντικά οικογένειες με τέκνα σε χαμηλά (8.000€) και μεσαία εισοδήματα (17.232€), ενώ σε υψηλά (60.000€) μειώνεται ή χάνεται. Η κατανόηση των κανόνων επιτρέπει καλύτερο φορολογικό σχεδιασμό.
Το παρόν άρθρο έχει αμιγώς ενημερωτικό χαρακτήρα και δεν υποκαθιστά την εξειδικευμένη φορολογική συμβουλή. Παρακαλείσθε να συμβουλευτείτε πιστοποιημένο λογιστή για την περίπτωσή σας.
Μετά την ανάγνωση αυτού του άρθρου, μάθετε ακριβώς πόσο φόρο θα πληρώσετε φέτος! Επισκεφθείτε το taxemu.gr και χρησιμοποιήστε τον δωρεάν υπολογιστή φόρου για μισθωτούς και ελεύθερους επαγγελματίες.